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Konzernabschluss nach IFRS - Kassa- und Terminkurse

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Konzernabschluss nach IFRS

Kassa- und Terminkurse

Nach der zeitlichen Komponente unterscheidet man

Kassakurse sind die Wechselkurse für Kassadevisen, Terminkursehingegen sind jene für Termindevisen.

Beispiel

Hier klicken zum Ausklappen Der Wechselkurs zwischen Euro und US-Dollar sei (in der Mengennotierung) 1,08 als Kassakurs und 1,15 als Terminkurs. Wozu verpflichtet sich der Käufer von 1.000 $ jeweils?

Der Wechselkurs von 1,08 \$/€ entspricht einem Wechselkurs in der Preisnotierung von 0,9259 €/\$, jener von 1,15 \$/€ ist 0,8696 €/\$. Der Käufer von 1.000 \$ muss also heute 925,93 € bezahlen. Wenn das Geschäft als Termingeschäft abgeschlossen wird, so verpflichtet sich der Käufer, in der Zukunft für die 1.000 \$ einen Betrag von 869,57 € zu entrichten.