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Buchführung - Darlehensarten

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Buchführung

Darlehensarten

Wie wohl jedem bekannt, ist ein Darlehen eine langfristige Verbindlichkeit, die ein Darlehensnehmer bei einem Darlehensgeber (meistens der Bank) aufnimmt, um irgendetwas zu finanzieren.

Ein Unternehmen nimmt ein Darlehen bei einer Bank auf, um seine Verbindlichkeiten beim Lieferanten zu tilgen, denn die Zinsen der Bank sind weitaus geringer als die Zinsen des Lieferanten!


Es gibt mehrere Darlehensarten:

  • Fälligkeitsdarlehen:
    Man zahlt während der Laufzeit nur die Zinsen und muss am Ende der Laufzeit den gesamten Betrag tilgen.
  • Tilgungsdarlehen ( Ratendarlehen ):
    Man zahlt jährlich eine Rate, die aus einem konstanten Tilgungsanteil und einem jährlich sinkenden Zinsanteil besteht. Am Ende der Laufzeit ist das Darlehen getilgt.
  • Annuitätendarlehen:
    Man zahlt jährlich eine konstante Rate, die aus einem Zins- und einem Tilgungsanteil besteht (siehe Leasing). Da sich die Zinsen auf die Restverbindlichkeit beziehen und diese jährlich sinkt, steigt der Tilgungsanteil immer weiter und am Ende der Laufzeit ist das Darlehen komplett getilgt.

Fälligkeitsdarlehen

Jahr Darlehen am Jahresanfang in € Zinsen in €/Jahr Tilgung in €/Jahr Darlehen am Jahresende in €
1 2 = 1 * 0,075 3 4 = 1 - 3
1
2
3
4
5
6
90.000
90.000
90.000
90.000
90.000
90.000
6750
6.750
6.750
6.750
6.750
6.750
0
0
0
0
0
90.000
90.000
90.000
90.000
90.000
90.000
0
Summe 40.500 90.000

Ratendarlehen

Jahr Darlehen am Jahresanfang in € Zinsen in €/Jahr Tilgung in €/Jahr Darlehen am Jahresende in €
1 2 = 1 * 0,075 3 4 = 1 - 3
1
2
3
4
5
6
90.000
75.000
60.000
45.000
30.000
15.000
6.750
5.625
4.500
3.375
2.250
1.125
15.000
15.000
15.000
15.000
15.000
15.000
75.000
60.000
45.000
30.000
15.000
0
Summe 23.625 90.000

Annuitätendarlehen

Jahr Darlehen am Jahresanfang in € Annuität Zinsen in €/Jahr Tilgung in €/Jahr Darlehen am Jahresende in €
1 2 3 = 1 * 0,075 4 = 2 – 3 5= 1 – 4
1
2
3
4
5
6
90.000
77.576
64.220
49.863
34.429
17.837
19.174
19.174
19.174
19.174
19.174
19.174
6.750
5.818
4.817
3.740
2.582
1.337
12.424
13.356
14.357
15.434
16.592
17.837
77.576
64.220
49.863
34.429
17.837
0
Summe 115.044 25.044 90.000