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Für die Tilgung eines Kontokorrentkredits gilt: Tilge so schnell und so viel wie möglich.
Die Rückflüsse aus der Investition werden also dazu benutzt, um den Kredit bzw. die Kredite so schnell wie möglich abzubezahlen. Zunächst muss der Zins entrichtet werden, danach ist an die Tilgung zu denken.
Tilgung eines Kontokorrentkredites
Beispiel
Die Firma Mayerhoff GmbH kauft eine Maschine für 7.500€ in t = 0. Der Sollzins liege bei s = 15%.$\$
| Jahr | 0 | 1 | 2 | 3 |
| Zahlungsreihe | - 7.500 | 2.000 | 3.250 | 4.250 |
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Vollständiger Finanzplan bei Tilgung eines Kontokorrentkredits
Methode
- Trage als erstes die Einzahlungsüberschüsse der Investition ein.
Nullte Periode - Nimm einen Kredit in der 0. Periode auf, um die Anschaffungsauszahlung von 7.500€ zu finanzieren.
Erste Periode - Der Zins für die 1. Periode ist: s · RS0 = 0,15 · 7.500€ = 1.125 €.
- Von den 2.000 € die in Periode 1 zufließen können 2.000€ – 1.125€ = 875€ für die Tilgung des Kredits aufgewendet werden.
- Die Restschuld beträgt danach RS1 = RS0 – T1 = 7.500€ – 875€ = 6.625€.
Zweite Periode - Die Zinszahlung in Periode 2 ergeben sich aus 15% Sollzins, bezogen auf die Restschuld RS1 i.H.v. 6.625€, also 993,75€.
- Es verbleiben damit T2 = Z2 – ZA2 = 3.250€ – 993,75€ = 2.256,25 € für die Tilgung.
- Die Restschuldbeträgt am Ende der 2. Periode demnach RS2 = RS1 – T2 = 6.625€ – 2.256,25€ = 4.368,75€.
Dritte Periode - Als erstes wird der Sollzins berechnet: s · RS2 = 0,15 · 4.368,75€ = 655,31€.
- Für die Tilgung des Kredits bleiben 4.250€ – 655,31€ = 3594,69€ über.
- Eine Restschuld von 774,06€ bleibt über, weil die Summe von 3594,69€ nicht zur ganzen Tilgung der noch offenen 4.368,75€ reicht.
Dies ist auch damit der Vermögensendwert der Investition, wenn die Kontokorrenttilgung zu Grunde gelegt wird.
| Jahr | 0 | 1 | 2 | 3 |
| Zahlungsreihe | - 7.500,00 | 2.000,00 | 3.250,00 | 4.250,00 |
| Einlage | ||||
| Kredit | 7.500,00 | |||
| Tilgung | 875,00 | 2.256,25 | 3.594,69 | |
| Sollzins | 1.125,00 | 993,75 | 655,31 | |
| Kapitaldienst | 2.000,00 | 3.250,00 | 4.250,00 | |
| Restschuld | 6.250,00 | 4.368,75 | 774,06 | |
| Mittelanlage | ||||
| Habenzins | ||||
| Finanzierungssaldo | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Kreditstand | 6.250,00 | 4.368,75 | 774,06 | |
| Guthabenstand |
Tab. 55: Vollständiger Finanzplan bei Kontokorrenttilgung
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