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Prüfungsschema

WebinarTerminankündigung:
 Am 08.12.2016 (ab 19:30 Uhr) findet unser nächstes Webinar statt.
Gratis-Webinar Überblick Umsatzsteuer
- In diesem 60-minütigen Gratis-Webinar gibt Daniel Lambert einen Überblick über die Umsatzsteuer.
[weitere Informationen] [Terminübersicht]

Um zu prüfen, ob überhaupt eine Umsatzsteuer berechnet wird und wenn ja, in welcher Höhe, ist das folgende Schema wichtig.

  • Art der Leistung

  • Steuerbarkeit

  • Steuerbefreiung

  • Steuerpflichtig

  • Bemessungsgrundlage

  • Steuersatz

  • Umsatzsteuer

  • Vorsteuerabzug

  • Umsatzsteuerentstehung

  • Umsatzsteuerschuldnerschaft.

Bei der Art der Leistung sind

  • Lieferungen

  • und sonstige Leistungen

zu unterscheiden. Eine Lieferung ist etwas, worüber die Verfügungsmacht verschafft wird. Etwas, was nicht Lieferung ist, wird eine sonstige Leistung genannt.

Eine Leistung ist steuerbar, wenn sie

  • durch einen Unternehmer

  • im Rahmen seines Unternehmens

  • im Inland

  • gegen Entgelt

ausgeführt wird.

Sollte die Leistung nicht steuerbar sein, weil sie zum Beispiel nicht im Inland ausgeführt wurde, so fällt sie im Rahmen der Umsatzsteuer nicht weiter ins Gewicht. Die weiteren Punkte sind insofern nicht mehr zu prüfen.

Wenn eine Leistung steuerbar ist, so könnte sie trotzdem umsatzsteuerbefreit sein, siehe hier den langen Katalog an Umsatzsteuerbefreiungen des § 4 UStG. Auch dann ist nichts weiter zu prüfen.

Sodann ist die Bemessungsgrundlage, also das Entgelt, zu bestimmen. Die Umsatzsteuer selbst ist nicht Teil der Bemessungsgrundlage.

Diese wird mit dem Umsatzsteuersatz (also 19 % oder, im Ausnahmefall, 7 %) multipliziert, um die Umsatzsteuer zu errechnen.

Danach wird geprüft, ob eine Vorsteuer abgezogen werden kann. Dies ist längst nicht immer der Fall, insbesondere muss geprüft werden, ob eine ordnungsgemäße Rechnung vorliegt.

Schließlich ist die Frage, wann die Umsatzsteuer entsteht und wer sie schuldet.

Multiple-Choice

Eine Leistung ist steuerbar, wenn sie... 

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Hinweis:

Bitte kreuzen Sie die richtigen Aussagen an. Es können auch mehrere Aussagen richtig oder alle falsch sein. Nur wenn alle richtigen Aussagen angekreuzt und alle falschen Aussagen nicht angekreuzt wurden, ist die Aufgabe erfolgreich gelöst.

Bild von Autor Daniel Lambert

Autor: Daniel Lambert

Dieses Dokument Prüfungsschema ist Teil eines interaktiven Online-Kurses zum Thema Recht und Steuern.

Dipl.-Math. Dipl.-Kfm. Daniel Lambert gibt seit vielen Jahren Kurse zur Prüfungsvorbereitung. Er unterrichtet stets orientiert an alten Prüfungen und weiß aus langjähriger Erfahrung, wie sich komplexe Sachverhalte am besten aufbereiten und vermitteln lassen. Daniel Lambert ist Repetitor aus Leidenschaft seit nunmehr 20 Jahren.
Vorstellung des Online-Kurses Recht und SteuernRecht und Steuern
Dieser Inhalt ist Bestandteil des Online-Kurses

Recht und Steuern

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Diese Themen werden im Kurs behandelt:

[Bitte auf Kapitelüberschriften klicken, um Unterthemen anzuzeigen]

  • Bürgerliches Recht
    • Einleitung zu Bürgerliches Recht
  • BGB Allgemeiner Teil
    • Rechtssubjekte
    • Rechtsobjekte
    • Fähigkeiten
  • Schuldrecht und Verträge
    • Schuldrecht - Definition
    • Produkthaftung
    • Verträge
      • Vertragsarten - Definition
      • Kaufvertrag, Leihe und Mietvertrag
      • Pachtvertrag, Darlehensvertrag und Dienstvertrag
      • Werkvertrag
      • Ratenkauf und Leasing
      • Leistungsstörungen
  • Sachenrecht
    • Definition, Rechte an beweglichen Sachen und Rechte an Grundstücken
  • Finanzierungssicherheiten und Sicherungsabtretung
    • Definition, Bürgschaft und Pfandrechte
    • Grundpfandrechte, Hypothek und Grundschuld
    • Eigentumsvorbehalt und Sicherungsübereignung
    • Sicherungsabtretung
      • Definition und Erklärung
  • Insolvenzrecht
    • Voraussetzungen, Insolvenzfähigkeit und Insolvenzgründe
    • Antragsberechtigte und Verfahrenseröffnung
  • Handelsrecht
    • Kaufmannsbegriff und Arten von Kaufleuten
    • Handelsregister
    • Unselbstständige Hilfspersonen
  • Arbeitsrecht
    • Definition und Individualarbeitsrecht
    • Pflichten aus dem Arbeitsverhältnis: Pflichten des Arbeitgebers
    • Pflichten aus dem Arbeitsverhältnis: Pflichten des Arbeitnehmers
    • Beendigung des Arbeitsverhältnisses
      • Allgemeine Definition
      • Kündigungsfristen und Kündigungsschutz
  • Besondere Arbeitsverhältnisse
    • Definition und verschiedene besondere Arbeitsverhältnisse
    • Schutz des Menschen
      • Technischer Arbeitsschutz und sozialer Arbeitsschutz
    • Kollektivarbeitsrecht
      • Definition und Betriebsverfassungsrecht
  • Wettbewerbsrecht
    • Wettbewerbsbeschränkungen
    • Wettbewerbsschutz
  • Gewerberecht
    • Grundlagen, Bestimmungen und Gewerbeuntersagung
  • Steuern
    • Begriffe des Steuerrechts
  • Einkommenssteuer
    • Steuerpflicht und Kapitalertragssteuer
  • Körperschaftssteuer
    • Einführung und Steuerpflicht
    • Zu versteuerndes Einkommen und Steuersatz
  • Gewerbesteuer
    • Grundlagen und Steuerpflicht
    • Formen von Gewerbebetrieben und Ermittlung der Gewerbesteuer
  • Umsatzsteuer
    • System
    • Prüfungsschema
  • Grundsteuer und Grunderwerbsteuer
    • Die Grundsteuer
    • Die Grunderwerbsteuer
  • Erwerbs- und Schenkungssteuer
    • Grundlagen und persönliche Steuerpflicht
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umsatzsteuerbefreit gem. § 4 Nr. 21 a bb) UStG
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