Recht und Steuern
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Einkommensteuer und Lohnsteuer
Steuerrechtliche Bestimmungen > Unternehmensbezogene Steuern > Einkommensteuer und Lohnsteuer
... Sie zählt zu den direkten Steuern, da der Steuerpflichtige zugleich auch Steuerschuldner ist. Da sie an einen Besitzstand, also an Einkommen und Ertrag anknüpft, rechnet man die Einkommensteuer zu den Besitzsteuern. Außerdem fällt sie unter die Gemeinschaftssteuern, da ihr Aufkommen dem Bund, den Ländern und den Gemeinden zusteht. 02. Wer unterliegt der Steuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz?Das Einkommensteuergesetz unterscheidet eine unbeschränkte ... -
Abgabenordnung
Steuerrechtliche Bestimmungen > Abgabenordnung
... das sog. Steuerschuldrecht (Steuerpflichtiger, Steuerschuldverhältnis, steuerbegünstigte Zwecke, Haftung), allgemeine Verfahrensvorschriften, die Durchführung der Besteuerung, das Erhebungsverfahren, die Vollstreckung, das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren sowie Straf- und Bußgeldverfahren. 02. Welches Finanzamt ist zuständig?Steuerartzuständiges FinanzamtSteuern vom Einkommen und Vermögennatürliche Personenjuristische ... -
Körperschaftsteuer
Steuerrechtliche Bestimmungen > Unternehmensbezogene Steuern > Körperschaftsteuer
... Aufwendungen). 03. Wann beginnt die Steuerpflicht einer GmbH?In der Regel erfolgt die Gründung einer GmbH in drei Schritten:Vorgründergesellschaft (evtl. erst Personengesellschaft – dann § 15 EStG)Vorgesellschaft (Gesellschaftsvertrag); die KSt-Pflicht beginnt bereits mit der Beurkundung des Gesellschaftsvertrages.Juristische Person – Stammkapital 25.000 € (Eintragung ins Handelsregister)Neu: Unternehmergesellschaft ... -
Gewerbesteuer
Steuerrechtliche Bestimmungen > Unternehmensbezogene Steuern > Gewerbesteuer
... Nebenzweck ist. 03. Wer ist gewerbesteuerpflichtig und wann beginnt die Gewerbesteuerpflicht?Steuergegenstand ist der Gewerbebetrieb als Objekt. Ist dieses Objekt existent, beginnt die sachliche Steuerpflicht. Je nach der Rechtsform der Unternehmung sind zu unterscheiden (Abschn. 21 GewStR): Bei Einzelgewerbetreibenden und bei Personengesellschaften i. S. des § 2 Abs. 2 Nr. 1 GewStG beginnt die Steuerpflicht in dem Zeitpunkt, in dem die maßgebliche ... -
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Steuerrechtliche Bestimmungen > Unternehmensbezogene Steuern > Erbschaft- und Schenkungsteuer
... werden durch den Staat verfolgt?Eine von den Steuerpflichtigen geforderte gerechte Steuerpolitik erfordert Steuergerechtigkeit im Sinne von Steuerbelastungsgerechtigkeit. Als Maßstab für eine gerechte Steuerpolitik wird auf die steuerliche Leistungsfähigkeit des Vermögens und den aus der Erbschaft bzw. Schenkung heraus entstehenden Zuwachs an Vermögen und damit steuerliche Leistungsfähigkeit beim Erben bzw. Beschenkten abgestellt. Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ... -
Grunderwerbsteuer
Steuerrechtliche Bestimmungen > Unternehmensbezogene Steuern > Grunderwerbsteuer
... ist Steuerschuldner?Persönlich steuerpflichtig und damit Steuerschuldner sind die am Erwerbsvorgang als Vertragspartner beteiligten Personen (Erwerber und Veräußerer). In den meisten Fällen wird im Kaufvertrag vereinbart, dass der Erwerber die Grunderwerbsteuer zu tragen hat. 04. Welche Grundstücksübertragungen sind steuerbefreit?Ausnahmen von der Besteuerung sind im § 3 Nr. 1 – 8 GrEStG geregelt:Erwerbsvorgänge ... -
Kapitalertragsteuer
Steuerrechtliche Bestimmungen > Unternehmensbezogene Steuern > Kapitalertragsteuer
... bedeutet das Veranlagungswahlrecht?Steuerpflichtige, die aufgrund ihrer Einkünfte einen Grenzsteuersatz von unter 25 % haben, können ihre Einkünfte aus Kapitalvermögen in ihrer Steuererklärung angeben. Die zu viel gezahlte Abgeltungssteuer wird dann vom Finanzamt erstattet oder auf die Einkommensteuerschuld angerechnet.
Steuern und überwachen betriebswirtschaftlicher Prozesse
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Gewinn- und Verlustrechnung darstellen
Vorbereiten und Koordinieren von Jahresabschlussarbeiten > Gewinn- und Verlustrechnung darstellen
... nur ein Nebenzweck ist. 12. Wer ist gewerbesteuerpflichtig und wann beginnt die Gewerbesteuerpflicht?Steuergegenstand ist der Gewerbebetrieb als Objekt. Ist dieses Objekt existent, beginnt die sachliche Steuerpflicht. Je nach der Rechtsform der Unternehmung sind zu unterscheiden (Abschn. 21 GewStR):Bei Einzelgewerbetreibenden und bei Personengesellschaften i. S. des § 2 Abs. 2 Nr. 1 GewStG beginnt die Steuerpflicht in dem Zeitpunkt, in dem die maßgebliche Tätigkeit ... -
Bilanzschema darstellen
Vorbereiten und Koordinieren von Jahresabschlussarbeiten > Bilanzschema darstellen
... Zweckbetriebe7: Erfolgskonten für ertragsteuerpflichtige Geschäftsbetriebe Sport8: Erfolgskonten für andere ertragsteuerpflichtige Geschäftsbetriebe9: Statistik- und Vortragskonten.Vereine, Kindertagesstätten, Freiberufler wie Ärzte usw., die keine doppelte Buchführung durchführen, ermitteln ihren Gewinn nach der Einnahmeüberschussrechnung (EÜR). 02. Wie ist der Kontenrahmen nach Pflege-Buchführungsverordnung (PBV) gegliedert?Der Kontenrahmen ... -
Grundlagen
Grundlagen
... (AO) enthält Vorschriften zur Steuerpflicht und zur Ordnungsmäßigkeit der Buchführung.Das Einkommensteuergesetz (EStG) enthält Vorschriften zur Besteuerung natürlicher Personen.Das Körperschaftsteuergesetz (KStG) enthält Vorschriften zur Besteuerung juristischer Personen.Das Umsatzsteuergesetz (UStG) enthält Vorschriften zur Ermittlung der Umsatzsteuer. 09. Welche deutschen Rechnungslegungsstandards gibt es?Die Internationalisierung ... -
Jahresabschluss im betrieblichen Prozess einordnen
Vorbereiten und Koordinieren von Jahresabschlussarbeiten > Jahresabschluss im betrieblichen Prozess einordnen
... gehört bei vorsteuerabzugsberechtigten Steuerpflichtigen nicht zu den Anschaffungskosten, da die Umsatzsteuer (USt) ein „durchlaufender“ Posten ist.Einrichtungen des Gesundheits- und Sozialwesen (näheres bestimmen §§ 51 ff. AO, § 4 Nr. 16 UStG und UStR) bestimmen die AHK brutto, das bedeutet hier wird die USt zu den AHK gerechnet. Hier wird auch vom Bruttowert abgeschrieben.Kauf einer Spülmaschine netto 5.000,00 €+Fracht250,00 €-Skonto ...
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Rechnungswesen
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Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
Grundlegende Aspekte des Rechnungswesens > Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
... Bestandteile eines Jahresabschlusses und welche Steuerpflichtigen sind verpflichtet, Bücher zu führen?Bestimmte Steuerpflichtige (gewerbliche Unternehmer und Land- und Forstwirte) sind lt. § 141 AO (Abgabenordnung) verpflichtet Bücher zu führen und aufgrund jährlicher Bestandsaufnahmen Abschlüsse zu machen, wenn sie eine der folgenden Feststellungen erfüllen:1.Umsätze einschließlich der steuerfreien Umsätze, ausgenommen die Umsätze ... -
Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoB)
Grundlegende Aspekte des Rechnungswesens > Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoB)
... (IKS) des UnternehmersHier ist im Einzelnen vom Steuerpflichtigen anlassbezogen zu prüfen, ob das eingesetzte DV-System tatsächlich dem dokumentierten System entspricht.Diese verschärfte Prüfungspflicht des Unternehmers gilt auch, wenn er die Aufzeichnungsaufgaben an einen Steuerberater oder an ein Rechenzentrum ausgelagert hat. DatensicherheitNachweis durch den Unternehmer, welche Maßnahmen er zur Gewährleistung der Datensicherheit ergriffen und wie er sie im Einzelnen ...
Makroökonomie
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Einkommensunabhängige Steuer
Steuern > Einkommensunabhängige Steuer
... Steuer): Ein festgelegter Betrag wird von jedem Steuerpflichtigen gleichermaßen bezahlt. Demnach verändert sich das Steueraufkommen bei einem festen Betrag T nicht. Das Video wird geladen...(exogene-steuern-multiplikator-und-haavelmo-ks) Beispiele zur einkommensunabhängigen SteuerIn einem fernöstlichen Land soll eine neue Kopfsteuer eingeführt werde, bei dem jeder Einwohner einen Beitrag von 1.000₤ pro Monat zu zahlen hat. Dieser Beitrag ist standardisiert ...
Investitionsrechnung
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Arten der Verlustrechnung
Steuern in der Investitionsrechnung > Arten der Abschreibung und der Verlustverrechnung > Arten der Verlustrechnung
... der Verlustverrechnung für Steuerpflichtige , also die Verluste der Gegewart auch mit anderen Perioden zu verrechnen.Verrechnung steuerlicher VerlusteDabei gibt es allgemein verschiedene Möglichkeiten steuerliche Verluste zu verrechnen.Man kennt drei Arten der Verlustverrechnung:die sofortige VerlustverrechnungDie sofortige Verlustverrechnung führt zu einer (unterstellten) Steuererstattungden VerlustrücktragBeim Verlustrücktrag wird die fiktive Verlustverrechnung ...
Buchführung
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Steuerrechtliche Buchführungspflicht
Grundlagen > Einführung > Steuerrechtliche Buchführungspflicht
... keine Buchführungspflicht (aber eine Steuerpflicht), muss der Gewinn gemäß § 4 Abs. 3 S. 1 EStG durch eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ermittelt werden. Vereinfacht dargestellt kann eine solche EÜR ohne besonders großen Aufwand erstellt werden, indem von den erwirtschafteten Einnahmen ganz einfach die Ausgaben abgezogen werden. Die Differenz ergibt dann den Jahresüberschuss.
Unternehmensführung
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Entgeltformen
Personalführung > Entgeltformen
... usw.Hinsichtlich der Lohnsteuer ist zwischen steuerpflichtigem und steuerfreiem Einkommen zu unterscheiden. Ebenso ist zwischen sozialversicherungspflichtigem und sozialversicherungsfreiem Einkommen zu differenzieren. Der Arbeitgeber trägt i. d. R. 50 % der SV-Beiträge, ggf. die Entrichtung einer pauschalen Lohnsteuer sowie zu 100 % die Beiträge zur Berufsgenossenschaft. Die Versteuerung geldwerter Vorteile (z. B. Pkw) ist zu beachten.Vom Nettoverdienst ...
Webinare
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Crashkurs: Grundzüge des Einkommensteuerrechts
... Einkommensteuer insbesondere Steuerpflicht, zu versteuerndes Einkommen und den progressiv steigenden Steuertarif, sowie deren einzelne Gewinneinkunfts- und Überschusseinkunftsarten. Es werden wichtige Grundlagen vermittelt. Ihre Referentin Ihre Referentin Eva Heinz-Zentgraf arbeitet bei der IHK und HWK. Aufgrund ihrer langjährigen Erfahrung weiß sie, worauf es in Ihrer Prüfung zum Bilanzbuchha... -
StR-Basics: Wer zahlt was?
...kground-color:#FFFF66; color:#FF0000;">Steuerpflichtige seinen steuerlichen Pflichten nicht nachkommt. Ihre Referentin Ihre Referentin Dipl. Finwin. Kirsten Runge ist bereits seit 10 Jahren Dozentin und IHK-Prüferin an der IHK Essen und SIHK Hagen. Aufgrund ihrer langjährigen Erfahrung weiß sie, worauf es in Ihrer Prüfung zum Bilanzbuchhalter ankommt. An wen richtet sich das Webinar? Das Webinar dient dem Aufbau des prüfungsrelevanten... -
Wer zahlt was im Steuersystem?
...chen Pflichten nicht nachkommt. An wen richtet sich das Webinar? Das Webinar dient dem Aufbau des prüfungsrelevanten Wissens im Bereich "Recht" für angehende Wirtschaftsfachwirte (IHK), Handelsfachwirte (IHK), Industriemeister (IHK), BWL-Studenten, Bilanzbuchhalter (IHK) ... -
Prüfungsthema: Einspruchsverfahren in der AO
...">Steuerpflichtigen. Um diese zu korrigieren, kann der Steuerpflichtige innerhalb der Rechtsbehelfsfrist einen Einspruch einlegen. Aber was ist ein Einspruch, was ist diese Rechtsbehelfsfrist? Diesen Fragen und wie lang man Einspruch einlegen kann, werden wir in diesem Webinar nachgehen. An wen richtet sich das Webinar? Das Webinar dient dem Aufbau des prüfungsrelevanten Wissens im Bereich "Recht" für angehende Wirtscha... -
Grundlagen der Einkommensteuer
...0;">Steuerpflicht an, sondern auch die sachliche Steuerpflicht und was es mit Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen auf sich hat. An wen richtet sich das Webinar? Das Webinar dient dem Aufbau des prüfungsrelevanten Wissens im Bereich "Recht" für angehende Wirtschaftsfachwirte (IHK), Handelsfachwirte (IHK), Industriemeister (IHK), BWL-Studenten, Bilanzbuchhalter (IHK) ... -
Die Gewinnermittlungsarten in der Einkommensteuer
...>igen, die ihren Gewinn nach § 4 Abs. 3 EStG ermitteln Ausnahmen vom reinen Zufluss-Abfluss-Prinzip des § 11 EStG. Und natürlich gibt es auch noch mehr Möglichkeiten, den Gewinn zu ermitteln. Diese Arten der Gewinnermittlung werden wir in diesem Webinar unter die Lupe nehmen und alles mit Beispielen spicken. Wer sein Gesetz parat hat, kann gleich noch besser folgen und vielleicht den einen oder anderen Markiertipp abstauben. Dieses Webinar richtet sich an angehende Bilanzbuchh... -
Die Einkommensteuer
...st die persönliche Steuerpflicht? Was ist die sachliche Steuerpflicht? Was hat es mit Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen auf sich? Welche Markierungen sind besonders hilfreich? Dieses Webinar richtet sich vor allem an angehende Fachwirte, ist aber auch geeignet für alle, die ihr Wissen im Bereich der ESt aufbauen wollen. Wi... -
Überblick über die Umsatzsteuer
...style="background-color:#FFFF66; color:#FF0000;">Steuerpflicht die Bemessungsgrundlage des Steuersatzes die Besonderheiten der Kleinunternehmerregelungen die Unterschiede der Soll- und Istversteuerung Dieses Webinar richtet sich vor allem an angehende Fachwirte, ist aber auch geeignet für alle, die ihr Wissen im Bereich der USt aufbauen wollen. Wir empfehlen Ihnen aufbauend hierzu die Buchung unserer Online-Kurse: Für Fachwirte Für Bilanzbuchhalter Für Wirtschaftsstudent... -
Überblick über die Einkommensteuer
...style="background-color:#FFFF66; color:#FF0000;">Steuerpflicht und das zu versteuerndes Einkommen den progressiv steigenden Steuertarif einzelne Gewinneinkunfts- und Überschusseinkunftsarten Dieses Webinar richtet sich vor allem an angehende Fachwirte, ist aber auch geeignet für alle, die ihr Wissen im Bereich der ESt aufbauen wollen. Wir empfehlen Ihnen aufbauend hierzu die Buchung unserer Online-Kurse: Für Fachwirte Für Bilanzbuchhalter Für Wirtschaftsstudenten ... -
Umsatzsteuer-Kompakt - der ultimative Überblick
... Besteuerungsverfahren nach Ist- und Sollbesteuerung werden besprochen, aber auch Bemessungsgrundlagen, Reverse-Charge-Verfahren und Vorsteuer werden thematisiert. Die Umsatzsteuer dürfte im täglichen unternehmerischen Geschäftsleben von den verschiedenen Steuerarten wohl die bedeutendste Stellung einnehmen, weil mit jedem erzielten Umsatz zugleich auch die Prüfung der Steuerbarkeit, Steuerfreiheit oder Steuerpflicht ve... -
Überblick über die Körperschaftsteuer
...ackground-color:#FFFF66; color:#FF0000;">Steuerpflicht die Bemessungsgrundlage das zu versteuernde Einkommen den Steuertarif unter Betracht von verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen die Verbindung zur Einkommensteuer über § 8 KStG Dieses Webinar richtet sich vor allem an angehende Fachwirte, ist aber auch geeignet für alle, die ihr Wissen im Bereich der KSt aufbauen wollen. Wir empfehlen Ihnen aufbauend hierzu die die Buchung unserer Online-Kur... -
Das Steuersystem in Deutschland
...FF0000;">Steuerpflichtige seinen steuerlichen Pflichten nicht nachkommt.... -
Crashkurs Umsatzsteuer - Tag 2
...ondere wird der Ort geprüft), Steuerbefreiungen, Steuerpflicht, Steuersatz, Bemessungsgrundlage, Steuerberechnung, möglicher Vorsteuerabzug, Steuerentstehung, Steuerschuldnerschaft. Insbesondere gehen wir auf immer wieder als schwer empfundene Themen wie Reihengeschäfte, Dreiecksgeschäft und Reverse Charge Verfahren ein. Kurzum wird Ihnen umfangreich prüfungsrelevantes Wissen vermittelt! Vor dem Webinar stellen wir Ihnen die Aufg... -
Crashkurs Umsatzsteuer
...ondere wird der Ort geprüft), Steuerbefreiungen, Steuerpflicht, Steuersatz, Bemessungsgrundlage, Steuerberechnung, möglicher Vorsteuerabzug, Steuerentstehung, Steuerschuldnerschaft. Insbesondere gehen wir auf immer wieder als schwer empfundene Themen wie Reihengeschäfte, Dreiecksgeschäft und Reverse Charge Verfahren ein. Kurzum wird Ihnen umfangreich prüfungsrelevantes Wissen vermittelt! Vor dem Webinar stellen wir Ihnen die Aufg... -
Crashkurs Umsatzsteuer - Tag 2
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Verwaltungsakt und Rechtsbehelfsverfahren im Steuerrecht
...ur hat. Weiterhin geht es um die Möglichkeit der Steuerpflichtigen, sich gegen Verwaltungsakte (z.B. Steuerbescheide) zu wenden. Hier geht es besonders auch um die möglichen Konsequenzen eines solchen Einspruchs.... -
Überblick über die Körperschaftsteuer
...ält es sich mit der persönlichen und sachlichen Steuerpflicht, wie berechnet man die Bemessungsgrundlage, was sind inner- und außerbilanzielle Korrekturen, wie verhält es sich z.B. mit verdeckten Gewinnausschüttungen? All dies erfahren Sie in diesem Webinar.... -
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Crashkurs Umsatzsteuer - Nachmittag
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Umsatzsteuer
...g, Steuerbarkeit, Steuerbefreiungen und mögliche Steuerpflicht, Bemessungsgrundlage, Vorsteuerabzug, Steuerentstehung und Steuerschuldnerschaft.Auch die in Klausuren gerne behandelten Spezialthemen wie z.B. (aber nicht nur) Reihengeschäfte werden wir ausführlich behandeln.... -
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